财务处
关于各类税票税额计算及税率选择的通知
各位教职工：
2016年营业税改增值税后，经财务处向国税局申请，研发和技术服务、信息技术服务、鉴证咨询服务、教育辅助服务、非学历教育服务、文化体育服务等按简易计税方法以3%-5%的征收率计算缴纳增值税。其他税收类别，根据国家的税务政策，按6%-13%的税率计算增值税。为方便学校师生了解税率，计算税额，现将税额的算法及常见的开票内容及税率介绍如下：
一、税额的计算
（假定开票金额为10000元）。
税种 |
计税依据 |
税率 |
实缴金额（元） |
增值税 |
10000/(1+X%) |
X% |
A=【10000/(1+X%)】* X% |
城建税 |
A |
7% |
A*7% |
教育费附加 |
A |
3% |
A*3% |
地方教育费附加 |
A |
2% |
A*2% |
税款总额为以上几项实缴金额的合计，计算公式=【开票金额/(1+X%)】* X%*1.12，以10000元的课题经费为例，所对应的X%=3%,应缴税款总额=【10000/(1+3%)】* 3%*1.12=326.21元。
二、我校常见的开票内容及税率
序号 |
名称 |
现税率 |
1 |
课题费 |
3.00% |
2 |
试验费 |
3.00% |
3 |
场地使用费 |
5.00% |
4 |
测试费 |
3.00% |
5 |
场地租赁费 |
5.00% |
6 |
专业技术服务费 |
3.00% |
7 |
招生宣传费 |
3.00% |
8 |
项目经费 |
3.00% |
9 |
考试管理费 |
3.00% |
10 |
咨询费 |
3.00% |
11 |
技术开发费 |
3.00% |
12 |
翻译费 |
3.00% |
13 |
创作费 |
3.00% |
14 |
油茶（山柚）种苗 |
0.00% |
15 |
公有住房租金 |
5.00% |
16 |
铺面租金 |
5.00% |
17 |
车辆报废残值 |
13.00% |
18 |
龙船种苗 |
0.00% |
19 |
桑树种苗 |
0.00% |
20 |
课题费（科研协作费） |
3.00% |
21 |
餐饮服务费 |
6.00% |
22 |
版面费 |
6.00% |
23 |
委托业务费 |
6.00% |
24 |
服务费 |
6.00% |
25 |
会务费 |
6.00% |
26 |
网络使用费 |
6.00% |
27 |
测试加工费 |
13.00% |
28 |
发行费 |
9.00% |
29 |
管理费 |
6.00% |
30 |
委托服务费 |
6.00% |
31 |
版权费 |
6.00% |
32 |
广告宣传费 |
6.00% |
33 |
业务广告费 |
6.00% |
34 |
培训费 |
3.00% |
35 |
技术服务费 |
3.00% |
36 |
考务费 |
3.00% |
37 |
认证费 |
3.00% |
38 |
查收查引 |
3.00% |
39 |
专利转让费 |
3.00% |
40 |
面试考务费 |
3.00% |
41 |
信息咨询费 |
3.00% |
42 |
科技查新 |
3.00% |
43 |
检测费 |
3.00% |
44 |
咨询服务费 |
3.00% |
45 |
技术维护服务费 |
3.00% |
46 |
HSK考务费 |
3.00% |
47 |
规划编制费 |
3.00% |
48 |
监测费 |
3.00% |
49 |
评估费 |
3.00% |
50 |
技术咨询费 |
3.00% |
51 |
参赛费 |
3.00% |
52 |
认证咨询费 |
3.00% |
53 |
定题检索 |
3.00% |
54 |
分析测试费 |
3.00% |
55 |
检索费 |
3.00% |
56 |
文献检索与情报分析 |
3.00% |
57 |
体育参赛费 |
3.00% |
58 |
演出费 |
3.00% |
59 |
教育费 |
3.00% |
注：红色字体的部分和现行税率不一致，自通知发布之前起按新税率执行。
财务处
2021年12月1日