各位教职工：
营业税改增值税后，国家对高校举办的非盈利性质的培训及科研业务开票均有增值税方面的减免优惠政策。经财务处向国税局申请，已获得横向科研开票增值税减按3%收取。现将我校横向科研业务、培训业务、服务类业务等执行的开票具体税额算法及各类税务发票应交税情况总结如下（假定开票金额为10000元）。
税种 |
计税依据 |
税率 |
实缴金额（元） |
增值税 |
10000/(1+X%) |
X% |
A=【10000/(1+X%)】* X% |
城建税 |
A |
7% |
A*7% |
教育费附加 |
A |
3% |
A*3% |
地方教育费附加 |
A |
2% |
A*2% |
税款总额为以上几项实缴金额的合计，计算公式=【开票金额/(1+X%)】* X%*1.12，以10000元的课题经费为例，实缴税款总额=【10000/(1+3%)】* 3%*1.12=326.21元。我校开具各类税票的税率具体见下表：
开票类型 |
税收分类 |
税率(X%) |
课题费 |
研发服务 |
3% |
技术服务费 |
研发服务 |
3% |
委托业务费 |
研发服务 |
3% |
培训费 |
教育辅助服务 |
3% |
考务费 |
教育辅助服务 |
3% |
面试考务费 |
教育辅助服务 |
3% |
宣传招生费 |
教育辅助服务 |
3% |
HSK考务费 |
教育辅助服务 |
3% |
考试管理费 |
教育辅助服务 |
3% |
试验费 |
研发服务 |
3% |
专利转让费 |
研发服务 |
3% |
测试加工费 |
研发服务 |
3% |
测试费 |
研发服务 |
3% |
项目经费 |
研发服务 |
3% |
检测费 |
研发服务 |
3% |
咨询服务费 |
研发服务 |
3% |
委托服务费 |
研发服务 |
3% |
监测费 |
研发服务 |
3% |
技术咨询费 |
研发服务 |
3% |
技术开发费 |
研发服务 |
3% |
分析测试费 |
研发服务 |
3% |
产业规划 |
研发服务 |
3% |
版面费 |
知识产权服务 |
3% |
发行费 |
知识产权服务 |
3% |
版权费 |
知识产权服务 |
3% |
规划编制费 |
知识产权服务 |
3% |
认证费 |
信息系统服务 |
3% |
信息咨询费 |
信息系统服务 |
3% |
技术维护服务费 |
信息系统服务 |
3% |
查收查引 |
文化服务 |
3% |
科技查新 |
文化服务 |
3% |
承办赛事经费 |
文化服务 |
3% |
定题检索 |
文化服务 |
3% |
承办赛事经费 |
文化服务 |
3% |
文献检索与情报分析 |
文化服务 |
3% |
检索费 |
文化服务 |
3% |
服务费 |
其他现代服务 |
3% |
会务费 |
其他现代服务 |
3% |
试点经费 |
其他现代服务 |
3% |
发行费 |
其他现代服务 |
3% |
活动经费 |
其他现代服务 |
3% |
管理费 |
其他现代服务 |
3% |
食品科学与工程专业现场考试费 |
其他现代服务 |
3% |
场地使用费 |
其他情形不动产经营租赁服务 |
5% |
网络使用费 |
信息系统服务 |
3% |
场地租赁费 |
其他不动产 |
5% |
专业技术服务费 |
专业技术服务 |
3% |
原创杯大赛外协费 |
体育服务 |
3% |
参赛费 |
体育服务 |
3% |
设计服务费 |
专业设计服务 |
3% |
咨询费 |
其他咨询服务 |
3% |
翻译费 |
其他咨询服务 |
3% |
评估费 |
认证服务 |
3% |
认证咨询费 |
认证服务 |
3% |
创作费 |
专业设计服务 |
3% |
广告宣传费 |
广告代理服务 |
3% |
财务处
2021年1月5日